Семейная ипотека, вклады и налоговый вычет: какие финансовые сюрпризы готовит 2027 год

Фото из открытых источников

Налоговая система России подходит к новому 2027 году аккуратно, но закономерно для нынешней экономической ситуации, ужесточаясь и без всякого намека на послабления. 

Важные показатели налогового администрирования - ставка НДС выросла с 20 до 22% с начала 2026 года, прогрессивный НДФЛ действует второй год, а бюджетный пакет на два ближайших года имеет интересные нюансы. Редакция «Аргументов недели» разбиралась что кого ждет в ближайшем будущем – как изменится семейная ипотека, НДС, вклады, штрафы и налоговый вычет на детей.  

Семейная ипотека: льгота дорожает

Главное изменение для семей касается не налога, а цены кредита. С 1 октября 2026 года шестипроцентная единая ставка отменена. Теперь она зависит от числа детей и региона: в большинстве субъектов ставка составит от 10% для одного ребёнка до 2% для пятерых и более, а в Москве, Петербурге и их областях от 12% до 4%. Установлен предел действия льготной ипотеки – 15 лет, дальше платить придется по рыночным расценкам.

Выигрывают многодетные семьи, проигрывают семьи с одним-двумя детьми, а их большинство. Тем, кто взял ипотеку раньше, беспокоиться не о чем: старые договоры остаются на прежних условиях. Новичкам стоит пересчитать переплату, увеличить первоначальный взнос и заранее закладывать в план досрочное погашение в льготный период.

ИП: НДС отложили, патент сузили

Главный страх предпринимателей, работающих по упрощенной схеме налогообложения был связан со снижением порога. О том, что его снизят сначала с 20 миллионов до 15, а позже и вообще до 10 говорили, начиная с 2025 года, но пока порог в 20 миллионов сохранится до 2030 года. То есть тут, как говорится, можно выдохнуть спокойно. 

А вот патентщикам не везет – их лимит доходов на ПСН с 2027 года снижается до 15 млн рублей, и ИП, превысившие его, потеряют право на патент. Тем, кто находится в пограничном финансовом состоянии, лучше заранее посчитать выручку и подготовить переход на упрощёнку.

Самозанятые: тихая гавань до 2028-го

Для самозанятых пока ничего не меняется. До конца 2028 года остаются ставки 4 и 6% и прежний лимит, то есть 2,4 млн рублей в год. Вопрос о продлении эксперимента после 2028 года Минфин обещает обсудить в 2027 году.

Спорный пункт - лимит. Его не индексировали с 2019 года, и инфляция фактически его обесценила. Депутаты Госдумы внесли законопроект о повышении лимита до 4,3 млн рублей с 2027 года, но пока, зная наши законодательные реалии, разумнее планировать работу из предыдущего потолка в 2,4 млн. 

Другое: вклады, штрафы и зарубежные покупки

Главная интрига - законопроект № 617-9, как налоговая часть бюджетного пакета. Госдума приняла его в первом чтении 29.10.26. Это ещё не закон: тексты могут измениться ко второму чтению. Среди предложений:

банки станут налоговыми агентами и сами будут удерживать НДФЛ с процентов по вкладам; минимальный штраф за неподачу 3-НДФЛ вырастет с 1000 до 2600 рублей; на зарубежные интернет-покупки предлагают ввести НДС 22%; проценты по вкладам включат в лимит дохода, при превышении которого прекращается налоговый вычет на детей, а этот лимит составляет 450 000 рублей.

Продавцам на маркетплейсах тоже стоит следить за поправками: законодатель требует контроль за личными кабинетами и грозит приостановкой продаж уклонистам. 

Вклады: налог будет удерживать банк

Сейчас банки только передают сведения в ФНС, налоговая считает НДФЛ по итогам года и присылает уведомление, а заплатить нужно до 1 декабря следующего года. По законопроекту № 617-9 банки станут налоговыми агентами: они будут исчислять и удерживать налог прямо при выплате процентов. Напомним, что проект пока не закон, срок подачи поправок ко второму чтению его до 12 ноября 2026 года.

Необлагаемый лимит по-прежнему равен 1 млн рублей, умноженному на максимальную ключевую ставку ЦБ. Но считать его предлагают иначе: не по ставке текущего года, а по максимальной ставке предыдущего. Для 2027 года это максимум 2026-го. Ставка в 2026 году снижалась с 16 до 14%, поэтому, если до конца года её не повысят, лимит составит 160 000 рублей процентного дохода. Вклады со ставкой до 1% и счета эскроу в расчёт не входят.

Ставки НДФЛ с процентов сейчас 13% до 2,4 млн рублей дохода и 15% сверх этой суммы. По проекту проценты переходят на общую пятиступенчатую шкалу: 13% до 2,4 млн, 15% на часть от 2,4 до 5 млн, 18% от 5 до 20 млн, 20% от 20 до 50 млн и 22% свыше 50 млн рублей. По оценке правительства, повышенные ставки затронут не более 6% граждан, так что у большинства вкладчиков ставка останется 13%. Верим правительству. 

Практический вывод: если вклады открыты в нескольких банках, каждый банк будет удерживать налог по своим данным, а итог за год всё равно может потребовать доплаты. ИП на УСН проценты по вкладам предлагают исключить из доходов бизнеса, и налог с них они будут платить как обычные физлица.

Дивиденды: льготная шкала заканчивается

Сейчас дивиденды облагаются отдельно: 13% до 2,4 млн рублей в год и 15% свыше. Законопроект переводит их на ту же пятиступенчатую шкалу 13-22%. Для получателей дивидендов до 5 млн рублей в год ничего не изменится, поскольку 13% и 15% остаются. Рост начинается выше: при дивидендах 10 млн рублей налог вырастет примерно на 150 тыс. рублей (с 1 452 000 до 1 602 000), при 30 млн рублей на 950 тыс. (с 4 452 000 до 5 402 000).

Как именно дивиденды будут складываться с другими доходами, юристы трактуют по-разному. В подробных разборах говорится, что дивиденды получат прогрессивную шкалу, но останутся отдельной совокупностью и не будут суммироваться с зарплатой. Окончательный текст станет известен опять же после второго чтения законопроекта.

Отдельные ставки для особых случаев: 35% для дивидендов, перечисляемых на счета типа «С» (по Указу № 95 от 5 марта 2022 года), а для личных фондов ставка налога на прибыль повышается с 15 до 22%. Закрытые и интервальные паевые фонды для квалифицированных инвесторов должны будут платить налог на прибыль 15%, пайщики смогут зачесть его при выплате дохода.

Собственникам бизнеса стоит заранее сравнить выплату дивидендов до конца 2026 года по действующим ставкам с выплатой в 2027-м. Решение зависит от суммы, и торопиться без расчёта не нужно.

Акции и облигации: продажа, купоны и ИИС

Доходы от операций с ценными бумагами (прибыль от продажи акций и облигаций, купоны, производные инструменты) сейчас тоже облагаются по 13% и 15%. По проекту их включают в общую шкалу 13-22%. Специальные правила расчёта финансового результата и переноса убытков (статьи 214.1 и 220.1 Налогового кодекса) сохраняются: налог считается не с оборота по брокерскому счёту, а с налоговой базы.

Пример из разбора юристов: зарплата 10 млн рублей плюс налоговая база от продажи акций 5 млн рублей дают совокупность 15 млн, и НДФЛ составит 2 502 000 рублей. Инвесторам с доходом ниже 2,4 млн рублей в год пересчитывать почти нечего: ставка останется 13%.

Льготы для долгосрочных инвесторов: ИИС третьего типа с освобождением инвестиционного дохода (до 30 млн рублей) и льгота долгосрочного владения. Но купоны и дивиденды на ИИС по-прежнему облагаются налогом. Убыток, зафиксированный до конца года, при более высоких ставках экономит больше налога, чем сейчас.

Детский вычет: лимит дохода и вклады

Стандартный налоговый вычет на детей остаётся одной из главных семейных льгот: он уменьшает налоговую базу по НДФЛ, поэтому работающий родитель каждый месяц платит налог с меньшей суммы. Сейчас вычет составляет 1400 рублей в месяц на первого ребёнка, 2800 на второго и 6000 на третьего и каждого следующего, а на ребёнка с инвалидностью - до 12 000 рублей. Он действует, пока доход с начала года не превысит 450 000 рублей.

Сам лимит законопроект № 617-9 не меняет, но меняет то, что в него входит: проценты по вкладам предлагают учитывать в доходе, поэтому родители с крупными депозитами могут потерять налоговый вычет на детей раньше, чем сейчас. Если поправки примут, они начнут действовать не раньше 1 января 2027 года.

Практический вывод: тем, у кого есть вклады, стоит заранее прикинуть годовой доход и сверить его с лимитом, а оформить вычет можно по заявлению через работодателя.

Что в итоге

Тенденция понятна: государство не повышает налоги резко, а точечно закрывает «льготные окна», сдвигает пороги и усиливает администрирование: для семей это дорогая ипотека и более ранняя потеря права на налоговый вычет на детей, для ИП патентный лимит и отложенный НДС, для самозанятых неопределённость после 2028 года, для вкладчиков автоматическое удержание налога банком, а для инвесторов и получателей дивидендов отмена льготной шкалы 13-15% и переход на общую шкалу до 22%.

Практический совет один: не опираться на слухи. Часть изменений уже закон, часть пока лишь проект. Сверяйтесь с текстами документов и сайтом ФНС, а перед крупными решениями, такими как покупка квартиры, смена режима или крупные вклады, консультируйтесь с налоговым специалистом.

По материалам издания Аргументы Недели